PPR e IRS em 2026: quanto pode deduzir e como declarar
Limites da dedução do PPR no IRS por idade, quanto aplicar para aproveitar o máximo, casais, reformados, limites globais e como declarar no Portal das Finanças.
A dedução no IRS é o motivo pelo qual a maioria dos portugueses abre um PPR. Funciona bem, mas tem regras que convém conhecer para não aplicar demais, de menos ou no momento errado.
Quanto pode deduzir
A lei (artigo 21.º do Estatuto dos Benefícios Fiscais) permite deduzir à coleta do IRS 20% dos valores aplicados em PPR no ano, com estes limites por titular, consoante a idade a 1 de janeiro:
| Idade | Dedução máxima | Entrega necessária |
|---|---|---|
| Menos de 35 anos | 400 € | 2.000 € |
| Entre 35 e 50 anos | 350 € | 1.750 € |
| Mais de 50 anos | 300 € | 1.500 € |
Aplicar mais do que o valor necessário não aumenta a dedução, mas continua a beneficiar da tributação reduzida no resgate.
Um exemplo
A Joana tem 38 anos a 1 de janeiro e aplica 1.200 € no PPR ao longo do ano. A dedução é de 20% × 1.200 € = 240 €, abaixo do limite de 350 € da sua idade. Se aplicar mais 550 € até 31 de dezembro, passa a deduzir os 350 € completos: por cada 100 € extra, recupera 20 €. Faça a conta com os seus valores.
Os três limites que podem reduzir a dedução
- O IRS que tem a pagar. A dedução à coleta não gera reembolso por si só: se a sua coleta for de 200 €, não pode deduzir 350 €. Quem tem rendimentos baixos pode aproveitar pouco ou nada.
- O limite global dos benefícios fiscais. O Código do IRS limita a soma de várias deduções à coleta, incluindo os benefícios fiscais, em função do rendimento coletável. Para rendimentos baixos não há limite; para rendimentos elevados o teto é mais apertado. Em muitos agregados não chega a fazer diferença, mas convém confirmar na simulação do Portal das Finanças.
- A reforma. As entregas feitas depois da passagem à reforma não são dedutíveis.
Casais e tributação conjunta
Num casal, cada um pode ter o seu PPR e o seu limite. Com 34 e 36 anos, por exemplo, o casal pode deduzir até 400 € + 350 € = 750 € por ano, aplicando 2.000 € e 1.750 €. O PPR tem de estar em nome de quem quer deduzir.
Como declarar
As entidades gestoras comunicam as entregas à Autoridade Tributária. Na declaração, o valor aparece no anexo H, no quadro dos benefícios fiscais (quadro 6C), com o código correspondente aos PPR e o NIF da entidade. Confirme sempre que o valor e o titular estão corretos. Se não aparecer, peça a declaração de entregas à entidade e preencha manualmente.
Vale a pena aplicar só pela dedução?
A dedução é um “retorno” imediato de 20%, mas é pontual: acontece uma vez por cada euro aplicado. As comissões, pelo contrário, pagam-se todos os anos. Um PPR conservador com comissão de 2% pode “devolver” a dedução ao fim de poucos anos. Por isso, aproveite a dedução, mas escolha o PPR como escolheria qualquer investimento de longo prazo: pelo custo e pelo perfil. Veja também quando um ETF pode ser melhor.
A estratégia do reembolso reinvestido
Uma forma simples de potenciar o PPR é aplicar o valor devolvido pelo IRS no próprio PPR, no ano seguinte. Esse valor também é dedutível. No nosso simulador, alguém com 35 anos que aplica 150 € por mês e reinveste o reembolso até aos 66 acrescenta cerca de 10.000 € de entregas “oferecidas” pelo IRS, que depois também rendem.
Perguntas frequentes
Até quando posso aplicar no PPR para deduzir no IRS deste ano?
Até 31 de dezembro. Conta a data da entrega no PPR, e os bancos costumam ter prazos internos alguns dias antes.
Um casal pode deduzir dois PPR?
Sim. Cada sujeito passivo tem o seu próprio limite, consoante a sua idade, desde que cada um seja titular do seu PPR.
Posso deduzir um PPR em nome do meu filho?
A dedução é do titular do PPR. Um PPR em nome de um dependente segue regras próprias; confirme com a entidade e com as Finanças antes de contar com essa dedução.
Tenho de declarar o PPR no IRS?
Normalmente as entidades comunicam as entregas à AT e o valor aparece pré-preenchido. Deve confirmar no anexo H, quadro 6C, na secção dos benefícios fiscais.
Recebo o dinheiro da dedução no PPR?
Não. A dedução reduz o IRS a pagar ou aumenta o reembolso. Pode, se quiser, voltar a aplicar esse valor no PPR.